Wat te verwachten in het belastingplan 2027 voor Nederlandse ondernemers

Een minder opvallend maar financieel belangrijk voornemen is de zogenoemde vrijheidsbijdrage voor hogere defensie-uitgaven. Het kabinet wil die bijdrage voor burgers onder meer vormgeven door belastingschijven en heffingskortingen in 2027 en 2028 niet volledig voor inflatie te corrigeren. Daardoor kunnen de effectieve lasten stijgen zonder dat het nominale tarief verandert. Ook is een werkgeversbijdrage via de arbeidsongeschiktheidspremie voorzien. Verder is een verlaging van de overdrachtsbelasting voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt, van 8% naar 7%, vanaf 2027 aangekondigd. Definitieve wetgeving en exacte parameters volgen pas met het pakket en de parlementaire behandeling.

Belangrijkste punt: Nieuwe onderdelen van het Belastingplan 2027 zijn pas definitief nadat de Tweede en Eerste Kamer ermee hebben ingestemd en de wetten zijn bekrachtigd en gepubliceerd. Maak nu onderscheid tussen wijzigingen die al in bestaande wetgeving vastliggen, beleidsmaatregelen die al vooruitlopend zijn goedgekeurd en voorstellen die nog kunnen veranderen. Zo voorkomt u dat een jaarultimoactie uitsluitend op een politieke verwachting rust.

Onderstaande tabel vat de belangrijkste verwachtingen voor ondernemers samen. De kolom ‘vanaf wanneer’ geeft bij nieuwe voorstellen een beoogde datum weer, geen gegarandeerde ingangsdatum.

De huidige VPB- en box 2-tarieven vormen de achtergrond van deze plannen. Hoeveel belasting u betaalt behandelt de geldende uitgangspunten uitgebreider.

Zelfstandig ondernemer? Reken op verder afnemende aftrekposten

Voor zzp’ers, eenmanszaken en vennoten in een vof zet de al langer zichtbare ontwikkeling door: de ondernemersaftrek wordt kleiner en de belastbare winst daardoor hoger. De mkb-winstvrijstelling blijft vooralsnog een belangrijke algemene faciliteit. De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200 en daalt volgens het bestaande wettelijke pad in 2027 naar € 900. Een mogelijke bevriezing van dat bedrag in latere jaren is een afzonderlijk beleidsvoornemen en moet niet worden verward met de al vastgelegde verlaging voor 2027.

De toekomst van de startersaftrek is minder zeker dan de bron suggereert. In 2026 bedraagt de reguliere startersaftrek € 2.123 voor ondernemers die aan alle voorwaarden voldoen. Voor 2027 circuleren plannen om de regeling te beperken of af te schaffen, maar de definitieve vorm, ingangsdatum en eventueel overgangsrecht moeten uit het Belastingplan 2027 blijken. Het is daarom te stellig om nu te beloven dat bestaande starters de aftrek nog in bepaalde latere jaren behouden, of dat in 2027 eerst een lager bedrag geldt en afschaffing pas in 2028 volgt.

Ook de stakingsaftrek en meewerkaftrek staan ter discussie. Een forse verlaging is aangekondigd, maar de uiteindelijke bedragen en voorwaarden moeten nog door het parlement. Een eenvoudige vergelijking — bijvoorbeeld dat de maximale meewerkaftrek van 4% naar circa 1% van de winst zou gaan — kan de orde van grootte illustreren, maar is vóór publicatie van de wettekst geen definitieve berekening. Bovendien hangt het werkelijke voordeel af van het urencriterium, het aantal meegewerkte uren, de winst en de persoonlijke belastingpositie.

Daarnaast wordt gekeken naar situaties waarin activiteiten gelijktijdig via een IB-onderneming en een bv lopen. Eventuele beperking van ondernemersfaciliteiten bij zo’n samenloop zal afhangen van de precieze wettelijke afbakening. Laat een bestaande structuur dus beoordelen op zakelijke functie, overeenkomsten, prijsstelling en feitelijke uitvoering; verander haar niet alleen op basis van een algemene aankondiging. Een bedrijf starten in Nederland plaatst de rechtsvormkeuze in een breder kader, terwijl zelfstandigenaftrek de geldende voorwaarden uitlegt.

Voor werkgevers zit het grootste bedrag bij de auto van de zaak

Een van de meest tastbare werkgeversmaatregelen is de voorgenomen pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s van de zaak. Deze werkgeversheffing komt naast de bijtelling bij de werknemer te staan en is bedoeld om elektrische zakelijke mobiliteit te stimuleren. De exacte heffingsgrondslag, het tarief, de definitie van een fossiele auto en het overgangsrecht moeten steeds aan de definitieve wet worden getoetst. Een auto uitsluitend eerder bestellen is niet automatisch voldoende; doorgaans zijn het moment van terbeschikkingstelling en de wettelijke overgangsbepaling beslissend.

Bij de werkkostenregeling worden eveneens wijzigingen verwacht. Een aanpassing van de vrije ruimte kan werkgevers meer budget voor onbelaste vergoedingen en verstrekkingen geven. Tegelijk wordt de behandeling van korting op branche-eigen producten aangepast. De bron stelt dat de uitzondering eenvoudigweg verdwijnt en de volledige korting voortaan vrije ruimte verbruikt. De aangekondigde wijziging is genuanceerder en moet worden beoordeeld aan de hand van de definitieve vormgeving van de personeelskorting. Werkgevers doen er verstandig aan bestaande kortingsregelingen en aanwijzingen in de loonadministratie opnieuw te laten toetsen.

De onbelaste kilometervergoeding is inmiddels minder onzeker dan de Engelse bron aangeeft. Sinds een beleidsbesluit in juni 2026 mag € 0,25 per kilometer met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 gericht vrijgesteld worden vergoed. Werkgevers die eerder € 0,23 of minder betaalden, kunnen het verschil bij een volgende loonbetaling alsnog onbelast vergoeden. In andere situaties kan correctie van loonaangiften nodig zijn. Dit is dus niet slechts een mogelijke toekomstige verhoging; er bestaat al een goedgekeurde praktische route vooruitlopend op wetgeving.

Voor het pensioengevend loon is een tijdelijke beperking van de indexatie aangekondigd. De bron presenteert een vaste grens van € 137.800 tot en met 2032 als volledig bevestigd, maar het uiteindelijke bedrag en de looptijd moeten worden onderscheiden van jaarlijkse fiscale pensioenparameters en de nog te behandelen wetgeving. Hogere inkomens en DGA’s moeten de impact daarom laten berekenen binnen hun eigen pensioenregeling. Personeel aannemen als eenmanszaak beschrijft de bredere werkgeversverplichtingen waar deze wijzigingen bij aansluiten.

Voor DGA’s is vooral belangrijk wat niet verandert

Voor bv’s en DGA’s lijkt de richting op onderdelen stabiel, maar het artikel mag 2027-tarieven vóór Prinsjesdag niet als vaststaand recht presenteren. In 2026 bedraagt de vennootschapsbelasting 19% tot en met € 200.000 belastbare winst en 25,8% daarboven. De box 2-tarieven voor 2026 zijn 24,5% tot € 68.843 en 31% daarboven — niet 33%, zoals de bron vermeldt. Welke tarieven en schijfgrenzen in 2027 gelden, is pas definitief na aanneming en publicatie van het belastingpakket.

De basisgrens van de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap is voor de peildatum 31 december 2026 € 500.000. De stelling dat een coalitievoorstel klaarligt om die grens naar € 700.000 te verhogen, draait de geschiedenis om: € 700.000 was de wettelijke basisgrens voor de eerste peildatum in 2023; vanaf 2024 is die verlaagd naar € 500.000. Een individueel maximumbedrag kan door eerder belaste fictieve voordelen wel hoger zijn. Jaarultimoplanning hoort daarom bij de persoonlijke stand van de schuld en het persoonlijke maximumbedrag te beginnen.

Voor de youngtimerregeling zijn wijzigingen al eerder in het parlement aan de orde geweest. Het precieze kwalificerende leeftijdscriterium in 2027 en eventueel overgangsrecht moeten worden gecontroleerd aan de hand van de uiteindelijk geldende wet. Wie een oudere auto zakelijk gebruikt, moet niet alleen naar de besteldatum kijken, maar ook naar bouwjaar, eerste ingebruikneming, datum van terbeschikkingstelling en de overgangsbepalingen.

Let op: De Fiscale verzamelwet 2027 bevat technische wijzigingen voor de Wet excessief lenen, onder meer voor situaties rond migratie, overlijden en voorkoming van dubbele belasting. ‘Technisch’ betekent niet dat de gevolgen voor iedere internationale of geërfde situatie neutraal zijn. DGA’s met buitenlandse aanknopingspunten, een geërfd aanmerkelijk belang of een complexe nalatenschap moeten de definitieve tekst en het overgangsrecht op hun eigen feiten laten toepassen.

Wie de rekening-courantschuld vóór het einde van het jaar wil verminderen, vindt concrete routes in lenen van uw eigen bv. DGA-loon of dividend behandelt de samenhang tussen beide uitkeringsvormen.

Box 3: een aftelklok die niemand mag negeren

De grootste vermogensbelastingontwikkeling richting Prinsjesdag is een traject dat al loopt: het voorgestelde nieuwe box 3-stelsel op basis van werkelijk rendement. De Tweede Kamer heeft de Wet werkelijk rendement box 3 op 12 februari 2026 aangenomen. De Eerste Kamer moet het wetsvoorstel nog behandelen. De beoogde ingangsdatum is 1 januari 2028, maar zolang de parlementaire behandeling niet is afgerond, blijft dit een beoogde en geen gegarandeerde datum.

Het voorstel belast werkelijke inkomsten zoals rente, dividend, huur en pacht en in veel gevallen ook waardeontwikkelingen. Voor onroerende zaken en bepaalde aandelen in startups en scale-ups is in het voorstel een vermogenswinstbenadering opgenomen, waarbij de waardeontwikkeling in beginsel bij realisatie wordt belast. Het kabinet onderzoekt nog mogelijke verbeteringen; aanpassingen die tijdig uitvoerbaar zijn kunnen in het Belastingplan 2027 terechtkomen. De formulering dat het Belastingplan 2027 eenvoudigweg de al ‘in principe goedgekeurde’ tekst afrondt, doet geen recht aan die afzonderlijke wetgevingsroute.

Voor 2027 blijft box 3 naar verwachting onder het bestaande wettelijke kader vallen, inclusief de tegenbewijsregeling voor werkelijk rendement. De percentages en het heffingsvrije vermogen voor 2027 staan vóór Prinsjesdag nog niet definitief vast. Ook de fiscale voordelen voor groen beleggen worden verder afgebouwd volgens eerder ingezet beleid. Beleggers moeten daarbij onderscheid maken tussen het rendement van het product, de vrijstelling en de heffingskorting, en rekening houden met mogelijke wetswijzigingen.

De bron noemt daarnaast een mogelijke gunstiger behandeling van startup- en scale-upaandelen en de voorgenomen afschaffing van de aftrek voor specifieke zorgkosten vanaf 2028. Beide onderwerpen vergen de definitieve wettelijke voorwaarden; niet ieder belang in een jonge onderneming kwalificeert automatisch en niet iedere medische uitgave is nu aftrekbaar. Voorlopige aanslag inkomstenbelasting legt uit hoe u een verwachte fiscale verandering tijdig in uw betalingen kunt verwerken.

Bereid u vóór 15 september voor, maar beslis op definitieve tekst

Vooruitdenken vóór Prinsjesdag is zinvol, zolang scenario’s niet als wet worden behandeld. Breng nu in kaart welke besluiten gevoelig zijn voor veranderende ondernemersaftrek, een auto van de zaak, WKR-budget, pensioenopbouw, een RC-schuld of box 3-vermogen. Werk per onderwerp met een huidig-rechtsscenario en een aangekondigd-beleidsscenario. Zodra de wetsvoorstellen op 15 september zijn gepubliceerd, kunnen de aannames worden vervangen door artikelnummers, bedragen en overgangsrecht.

Neem onomkeerbare stappen — zoals een bedrijfsstaking, wijziging van rechtsvorm, langlopend autocontract of grote dividenduitkering — niet alleen omdat een maatregel waarschijnlijk lijkt. Controleer daarna ook amendementen en de uiteindelijke stemmingen in beide Kamers. Het Belastingplan kan tijdens de behandeling wezenlijk veranderen en sommige maatregelen staan in afzonderlijke wetsvoorstellen met een eigen tijdpad.

Wilt u na publicatie weten wat het pakket concreet betekent voor uw onderneming, boek dan een demo. We bekijken uw situatie en onderscheiden directe acties van onderwerpen die eerst parlementaire duidelijkheid vragen. Ons team kan ook helpen bij het oprichten van uw bv en bij boekhouding en salarisadministratie die op nieuwe regels kan worden aangepast.

Veelgestelde vragen

Wat is het Belastingplan 2027 en wanneer wordt het bekendgemaakt?

Het is het jaarlijkse pakket met fiscale wetsvoorstellen voor het volgende jaar. Het kabinet presenteert het op Prinsjesdag, dinsdag 15 september 2026. Veel maatregelen zijn beoogd voor 1 januari 2027, maar kunnen een andere ingangsdatum hebben.

Zijn de maatregelen uit het Belastingplan 2027 vóór Prinsjesdag al wet?

Nieuwe voorstellen uit het pakket niet. Zij moeten na publicatie door de Tweede en Eerste Kamer worden aangenomen en vervolgens worden bekrachtigd en gepubliceerd. Sommige veranderingen voor 2027 kunnen wel al uit eerdere wetgeving voortvloeien; de verhoging van de kilometervergoeding is bovendien al vooruitlopend goedgekeurd in een beleidsbesluit.

Wat gebeurt er naar verwachting met de zelfstandigenaftrek in 2027?

De zelfstandigenaftrek daalt volgens het bestaande afbouwpad van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027. Of € 900 daarna langdurig wordt bevroren, moet afzonderlijk worden beoordeeld aan de hand van de definitieve wetgeving.

Wordt de startersaftrek afgeschaft?

Beperking of afschaffing is aangekondigd, maar vóór publicatie van het Belastingplan staan de precieze ingangsdatum, reikwijdte en het overgangsrecht niet definitief vast. In 2026 blijft de reguliere startersaftrek € 2.123 voor ondernemers die aan de voorwaarden voldoen.

Worden auto’s van de zaak in 2027 duurder voor werkgevers?

Het kabinet werkt aan een pseudo-eindheffing voor fossiele personenauto’s die een werkgever ter beschikking stelt. Tarief, grondslag, ingangsdatum en overgangsrecht moeten aan de definitieve wettekst worden getoetst. De werknemersbijtelling is een afzonderlijke heffing.

Verandert het VPB-tarief in het Belastingplan 2027?

Dat kan pas definitief worden gezegd na publicatie en behandeling. In 2026 geldt 19% tot en met € 200.000 belastbare winst en 25,8% over het meerdere. Gebruik die bedragen niet zonder voorbehoud als 2027-tarieven.

Wat gebeurt er in 2027 met box 3?

Het huidige wettelijke kader blijft naar verwachting nog gelden, terwijl het afzonderlijke wetsvoorstel voor werkelijk rendement een beoogde ingangsdatum van 1 januari 2028 heeft. De Tweede Kamer heeft dat voorstel aangenomen; behandeling door de Eerste Kamer moet nog plaatsvinden.

Verandert de grens van € 500.000 voor lenen bij de eigen bv?

Voor de peildatum 31 december 2026 geldt een basisgrens van € 500.000. € 700.000 was de grens voor 2023, geen nog niet ingevoerde verhoging. Eerder belaste bovenmatige schulden kunnen wel leiden tot een hoger persoonlijk maximumbedrag.

Wat gebeurt er naar verwachting met de vrije ruimte van de WKR?

Een aanpassing is aangekondigd, samen met een wijziging van de personeelskorting voor branche-eigen producten. De definitieve percentages en voorwaarden volgen uit de wetgeving. Bereken het personeelsbudget daarom opnieuw zodra die gegevens vaststaan.

Wat moet ik vóór 31 december 2026 doen op basis van deze verwachtingen?

Breng gevoelige beslissingen en deadlines in kaart, actualiseer de kilometeradministratie en controleer uw RC-schuld. Werk voor onzekere voorstellen met scenario’s en neem onomkeerbare beslissingen pas nadat de definitieve wetsvoorstellen, overgangsbepalingen en parlementaire wijzigingen zijn beoordeeld.