Belasting
Boekhouding
KIA, MIA, EIA: De drie investeringsaftrekken uitgelegd zonder jargon
Leer hoe de KIA, EIA, MIA en VAMIL werken in Nederland. Ontdek welke investeringen in aanmerking komen, hoeveel belasting u kunt besparen en wanneer RVO-registratie vereist is.
•
15 min.
Intro
Het kopen van een bedrijfsmiddel levert niet alleen een kostenpost op die je over meerdere jaren afschrijft. In veel gevallen geeft die investering je ook recht op een extra fiscale aftrek in het jaar van aanschaf. Juist dat voordeel wordt door veel ondernemers over het hoofd gezien. Jaarlijks investeren duizenden ondernemers in apparatuur, machines, software, voertuigen en duurzame installaties zonder te weten dat zij mogelijk recht hebben op duizenden euro's aan extra belastingvoordeel.
Opvallend genoeg zijn deze regelingen niet bedoeld voor grote ondernemingen alleen. Ook zzp'ers, vof's en BV's kunnen gebruikmaken van investeringsaftrek wanneer zij aan de voorwaarden voldoen. Of je nu net een bedrijf starten in Nederland overweegt of al jaren onderneemt, inzicht in de investeringsaftrekken kan je belastingdruk verlagen, je cashflow verbeteren en investeringen aanzienlijk aantrekkelijker maken.
Hoe Investeringsaftrek Werkt: Het Mechanisme Dat Veel Ondernemers Missen
De meeste ondernemers begrijpen afschrijvingen. Koop je een laptop van €2.000, dan trek je die kosten meestal niet direct volledig af. In plaats daarvan schrijf je het bedrag verspreid over meerdere jaren af.
Investeringsaftrek werkt anders. Deze regeling komt boven op de normale afschrijving.
Stel dat je een bedrijfsmiddel koopt van €10.000. Dan mag je dat bedrijfsmiddel nog steeds volgens de normale regels afschrijven. Daarnaast kun je in het jaar van aankoop een extra aftrekpost krijgen via een investeringsregeling. Deze aftrek verlaagt direct je belastbare winst in dat jaar.
Belangrijk is dat beide systemen naast elkaar bestaan:
Afschrijving verdeelt de kosten over meerdere jaren.
Investeringsaftrek geeft een extra eenmalige aftrek in het jaar van aanschaf.
Het bedrijfsmiddel blijft daarna normaal afschrijfbaar.
De aftrek verlaagt je belastbare winst en dus ook hoeveel belasting betaal je.
In Nederland bestaan vier belangrijke investeringsregelingen:
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Energie-investeringsaftrek (EIA)
Milieu-investeringsaftrek (MIA)
Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
De KIA: Hoe de Staffel Werkt en Hoe Je Deze Slim Kunt Gebruiken
De KIA is de meest gebruikte investeringsaftrek in Nederland. In tegenstelling tot de EIA en MIA hoef je hiervoor geen aanvraag bij RVO in te dienen. De aftrek wordt berekend op basis van je totale kwalificerende investeringen binnen één kalenderjaar.
Veel ondernemers kijken naar losse investeringen, terwijl de Belastingdienst juist naar het totaalbedrag van alle investeringen in een jaar kijkt. Daardoor kan de timing van investeringen een groot verschil maken voor de uiteindelijke aftrek.
KIA-staffel 2026
Totale investering per jaar | KIA-bedrag |
Minder dan €2.901 | Geen KIA |
€2.901 t/m €69.764 | 28% van het investeringsbedrag |
€69.764 t/m €116.273 | Vast bedrag van €19.534 |
€116.273 t/m €398.236 | €19.534 minus 7,56% van het bedrag boven €116.273 |
Meer dan €398.236 | Geen KIA |
Belangrijke regels:
Een individueel bedrijfsmiddel moet minimaal €450 kosten.
De drempel wordt berekend over alle kwalificerende investeringen samen.
Een laptop van €1.500 en camera van €1.800 tellen samen mee als €3.300.
Tussen €69.764 en €116.273 ontvang je altijd dezelfde maximale aftrek van €19.534.
Juist daardoor ontstaat ruimte voor fiscale planning.
Een BV die bijvoorbeeld €150.000 wil investeren, kan soms meer totale KIA ontvangen door een deel van de investering naar het volgende kalenderjaar te verschuiven. Ook ondernemers die grote investeringen plannen, proberen vaak binnen de maximale staffelzone te blijven voordat de aftrek begint af te bouwen.
Welke Investeringen Komen Wel en Niet in Aanmerking voor de KIA?
De KIA geldt voor de meeste materiële bedrijfsmiddelen die binnen een Nederlandse onderneming worden gebruikt. De regeling is breed toepasbaar, maar kent wel uitzonderingen.
Voorbeelden van investeringen die meestal kwalificeren:
Machines
Productieapparatuur
Computers en laptops
Kantoormeubilair
Gereedschap
Softwarelicenties die als bedrijfsmiddel worden geactiveerd
Verbouwingen van bedrijfspanden
Voorbeelden van investeringen die doorgaans niet kwalificeren:
Personenauto's die niet voor beroepsvervoer worden gebruikt
Verhuurde bedrijfsmiddelen
Goodwill
Grond
Bedrijfsmiddelen die voornamelijk buiten Nederland worden gebruikt
Investeringen die al door subsidies worden gefinancierd
Transacties met verbonden partijen tegen niet-zakelijke voorwaarden
Gebruik je een bedrijfsmiddel deels privé? Dan telt alleen het zakelijke deel mee.
Een laptop van €2.000 die voor 70% zakelijk wordt gebruikt, telt bijvoorbeeld voor €1.400 mee in de KIA-berekening.
Voor BV's binnen een fiscale eenheid of samenwerkingsstructuur geldt bovendien een belangrijke groepsregel. De investeringen van verbonden ondernemingen kunnen worden samengevoegd. Een BV die zelfstandig €80.000 investeert lijkt recht te hebben op maximale KIA, maar kan die verliezen wanneer verbonden ondernemingen gezamenlijk boven de bovengrens van €398.236 uitkomen.
Praktijkvoorbeeld: Wat Levert de KIA Echt Op?
Percentages zijn interessant. Het daadwerkelijke belastingvoordeel maakt de regeling pas echt tastbaar.
Voorbeeld 1: Eenmanszaak
Investering: €30.000 aan apparatuur
KIA:
28% × €30.000 = €8.400
Belastbare winst vóór KIA:
€80.000
Belastbare winst ná KIA:
€71.600
Belastingbesparing bij 37,56%:
€8.400 × 37,56% = ongeveer €3.155
De ondernemer bespaart dus ruim €3.000 inkomstenbelasting in het jaar van investeren.
Voorbeeld 2: BV
Investering: €50.000 aan machines
KIA:
28% × €50.000 = €14.000
Belastbare winst vóór KIA:
€150.000
Belastbare winst ná KIA:
€136.000
Belastingbesparing bij 19% VPB:
€14.000 × 19% = ongeveer €2.660
De BV bespaart hierdoor circa €2.660 aan vennootschapsbelasting in het eerste jaar.
Daar komt nog bij dat het bedrijfsmiddel daarna normaal blijft afschrijven. De KIA verlaagt de afschrijvingsbasis niet. Het totale fiscale voordeel bestaat dus uit de eenmalige KIA plus de afschrijvingen in de jaren daarna.
Dit is één van de factoren die ondernemers meenemen bij de keuze tussen een bv of eenmanszaak.
De EIA: 40% Extra Aftrek Voor Energiebesparende Investeringen
De Energie-investeringsaftrek (EIA) stimuleert bedrijven om te investeren in energiebesparende technieken.
De aftrek bedraagt 40% van het kwalificerende investeringsbedrag.
Om in aanmerking te komen, moet aan twee voorwaarden worden voldaan:
De investering moet voorkomen op de Energielijst van RVO.
Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel bedraagt €2.500.
Voorbeelden van kwalificerende investeringen:
Zonnepanelen
Warmtepompen
Energiemanagementsystemen
LED-verlichtingsinstallaties
Hoogrendement elektromotoren
Voor 2026 bedraagt het EIA-budget €460 miljoen.
De belangrijkste voorwaarde is echter de registratieplicht.
Je moet de investering binnen drie maanden aanmelden bij RVO.
Mis je deze termijn, dan vervalt de volledige aftrek.
Er bestaat geen gedeeltelijke aftrek en ook geen mogelijkheid om dit achteraf te herstellen. Veel ondernemers verliezen hierdoor onnodig duizenden euro's belastingvoordeel.
Het maximale investeringsbedrag waarvoor EIA kan worden toegepast bedraagt in 2026 €153 miljoen per onderneming.
De MIA en VAMIL: Belastingvoordeel Voor Duurzame Investeringen
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de VAMIL-regeling stimuleren investeringen in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
De MIA geeft een extra aftrek op basis van de categorie waarin een investering op de Milieulijst valt.
Categorie | Aftrek |
Categorie 1 | 45% |
Categorie 2 | 27% |
Categorie 3 | 13% |
Voorbeelden van kwalificerende investeringen:
Elektrische bedrijfsvoertuigen
Circulaire productieapparatuur
Duurzame bouwmaterialen
Watermanagementsystemen
Biodiversiteitsinvesteringen
Voor 2026 bedraagt het MIA-budget €135 miljoen.
De VAMIL werkt anders.
Deze regeling geeft geen extra aftrek, maar maakt het mogelijk om tot 75% van een investering op een zelfgekozen moment af te schrijven. Hierdoor kun je fiscale voordelen naar winstgevende jaren verschuiven.
Ook voor MIA en VAMIL geldt dezelfde harde RVO-deadline van drie maanden.
Omdat het MIA-budget werkt volgens het principe "wie het eerst komt, het eerst maalt", is snelle registratie extra belangrijk.
Combinatieregels: Welke Regelingen Kun Je Combineren?
Veel ondernemers weten dat deze regelingen bestaan, maar niet hoe ze gecombineerd mogen worden.
Combinatie | Toegestaan? | Toelichting |
KIA + EIA | Ja | Veelvoorkomende combinatie |
KIA + MIA | Ja | Populaire combinatie |
EIA + MIA | Nee | Niet op hetzelfde bedrijfsmiddel |
KIA + VAMIL | Ja | Vaak toegepast |
MIA + VAMIL | Ja | Standaardcombinatie |
EIA + VAMIL | Nee | VAMIL is gekoppeld aan MIA |
KIA + EIA + MIA | Nee | EIA en MIA sluiten elkaar uit |
Voor duurzame investeringen is de krachtigste combinatie vaak:
KIA
MIA
VAMIL
Een kwalificerende investering kan hierdoor recht geven op 28% KIA en 45% MIA, samen goed voor 73% extra aftrek op de winst, terwijl VAMIL de afschrijving versnelt.
Voor directeur-grootaandeelhouders vormt dit vaak onderdeel van een bredere fiscale strategie rondom dga salaris versus dividend.
Desinvesteringsbijtelling: Wat Gebeurt Er Als Je Te Snel Verkoopt?
Investeringsaftrek kent een terugneemregeling.
Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan kan een deel van de eerder ontvangen aftrek worden teruggenomen via de desinvesteringsbijtelling.
Veel ondernemers denken dat deze berekening gebaseerd is op de oorspronkelijke aankoopprijs. Dat klopt niet.
De berekening wordt gemaakt over de verkoopopbrengst.
Voorbeeld:
Machine gekocht voor €10.000
KIA ontvangen: 28% = €2.800
Verkocht na drie jaar voor €6.000
Bijtelling:
28% × €6.000 = €1.680
Dit bedrag wordt toegevoegd aan de belastbare winst.
Wordt dezelfde machine verkocht voor €500, dan bedraagt de bijtelling slechts €140.
De regeling geldt doorgaans alleen wanneer de totale verkoopopbrengsten in een jaar boven €2.900 uitkomen.
Ondernemingen die regelmatig apparatuur vervangen doen er verstandig aan hun activa goed bij te houden op de balans opstellen.
Hoe Vraag Je Investeringsaftrek Aan?
De procedure verschilt per regeling.
KIA
Koop kwalificerende bedrijfsmiddelen.
Bewaar facturen en documentatie minimaal zeven jaar.
Vul het totale investeringsbedrag in bij je jaarlijkse belastingaangifte.
De KIA wordt automatisch berekend.
Er is geen aparte aanvraag nodig.
EIA en MIA
Registreer de investering binnen drie maanden bij RVO.
Ontvang de beschikking van RVO.
Verwerk het goedgekeurde bedrag in je belastingaangifte.
Zonder RVO-registratie kan de aftrek niet worden geclaimd.
Investeer je bijvoorbeeld op 1 maart, dan moet de registratie uiterlijk 1 juni plaatsvinden.
Werk je samen met een accountant of boekhouder, zorg er dan voor dat alle documentatie volledig wordt bewaard. Investeringsaftrekken worden verwerkt via de inkomstenbelasting of VPB-aangifte, naast andere verplichtingen zoals het op tijd btw aangifte indienen.
Meer Belastingvoordeel, Minder Administratie
De meeste ondernemers besteden veel aandacht aan de vraag óf een investering rendabel is. Veel minder aandacht gaat uit naar de fiscale voordelen die bij die investering horen. Toch kan het verschil oplopen tot duizenden euro's per jaar. Een gemiste RVO-registratie, een verkeerd gestructureerde investering of een vergeten aftrekpost kan een groot deel van het rendement van een investering wegnemen.
Bij Neno helpen we ondernemers en BV's om belastingvoordelen optimaal te benutten zonder extra administratieve lasten. Van investeringsaftrek en VPB-aangiften tot salarisadministratie en volledige boekhouding: alles wordt beheerd vanuit één platform. Of je een [bv oprichten], hulp zoekt bij [boekhouding en salarisadministratie] of wilt weten welke investeringsaftrekken voor jouw situatie gelden, ons team helpt je om geen belastingvoordeel te laten liggen.
[plan een gesprek]
Veelgestelde Vragen Over Investeringsaftrek
Wat is de KIA en wie kan deze toepassen?
De KIA is een investeringsaftrek voor ondernemers die investeren in kwalificerende bedrijfsmiddelen. Zowel eenmanszaken, vof's als BV's kunnen hiervan gebruikmaken.
Hoe hoog is de KIA in 2026?
De maximale aftrek bedraagt €19.534 en geldt voor investeringen tussen €69.764 en €116.273.
Wat is het verschil tussen KIA, EIA en MIA?
KIA geldt voor algemene bedrijfsmiddelen, EIA voor energiebesparende investeringen en MIA voor milieuvriendelijke investeringen op de Milieulijst.
Kun je KIA combineren met EIA of MIA?
Ja. KIA kan gecombineerd worden met zowel EIA als MIA. EIA en MIA kunnen niet tegelijkertijd op hetzelfde bedrijfsmiddel worden toegepast.
Moet je voor de KIA registreren bij RVO?
Nee. De KIA wordt rechtstreeks verwerkt via de jaarlijkse belastingaangifte.
Wat gebeurt er als je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar verkoopt?
Dan kan een desinvesteringsbijtelling van toepassing zijn, waardoor een deel van de eerdere aftrek wordt teruggenomen.
Kan een BV investeringsaftrek toepassen?
Ja. BV's kunnen gebruikmaken van KIA, EIA, MIA en VAMIL wanneer zij voldoen aan de voorwaarden.
Wat is het verschil tussen MIA en VAMIL?
MIA geeft een extra aftrek op de winst. VAMIL versnelt het moment waarop afschrijvingen worden genomen.
Wat is het minimale investeringsbedrag?
Voor de KIA geldt een minimum van €450 per bedrijfsmiddel. Voor de EIA geldt een minimum van €2.500 per investering.
Kun je investeringsaftrek krijgen voor software?
Bepaalde softwarelicenties die als bedrijfsmiddel worden geactiveerd kunnen kwalificeren voor de KIA. Zuiver immateriële activa vallen doorgaans buiten de regeling.
Written by
Nick Knuppe
CEO en oprichter
