BV Formation
Finance
Aanmelden voor de kleineondernemersregeling (KOR) in Nederland: Een stappenplan
Leer hoe u de Nederlandse KOR aanvraagt in 2026. Ontdek wie er in aanmerking komt, wanneer de kleineondernemersregeling u geld bespaart, en wat er gebeurt als u de drempel van € 20.000 overschrijdt.
•
18 mins
Intro
Voor veel kleine ondernemers in Nederland voelt btw-administratie zwaarder dan de belasting zelf. Kwartaalaangiften, factuurvereisten, correcties, btw-teruggaven en controles zorgen voor een constante administratieve verplichting, zelfs bij relatief beperkte omzet. Juist voor freelancers, zzp’ers, kleine webshops en ondernemers in de opstartfase bestaat daarom de kleineondernemersregeling, beter bekend als de KOR. Toch begrijpen veel ondernemers niet goed wat de regeling daadwerkelijk doet. De KOR is geen subsidie of belastingkorting, maar een vrijwillige btw-vrijstelling. Of deelname voordelig is, hangt volledig af van je businessmodel, kostenstructuur en type klanten.
Dat verschil is belangrijker dan het op het eerste gezicht lijkt. Sommige ondernemers besparen duizenden euro’s doordat particuliere klanten geen btw meer hoeven te betalen. Andere ondernemers worden juist duurder uit doordat ze de btw op investeringen, software, apparatuur of inkoop niet meer kunnen terugvragen. Sinds de wetswijzigingen van 2025 is de regeling bovendien flexibeler geworden. De oude verplichte deelnameperiode van drie jaar is afgeschaft, waardoor ondernemers sneller kunnen in- en uitstappen. Voor ondernemers die een bedrijf starten in Nederland, is het verstandig om al vroeg te begrijpen hoe de KOR werkt, omdat de juiste keuze afhangt van verwachte omzet, investeringen en groeiplannen.
Wat Is de KOR en Wat Levert Het Je Eigenlijk Op?
De KOR, oftewel kleineondernemersregeling, is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet onder de €20.000 exclusief btw. Ondernemers die deelnemen brengen geen btw meer in rekening op hun facturen en hoeven in de meeste gevallen ook geen kwartaal-btw-aangiften meer in te dienen. Daar staat tegenover dat ze geen btw meer mogen terugvragen op zakelijke kosten en investeringen.
Die afweging vormt de kern van de regeling. Veel ondernemers kijken vooral naar de btw die ze niet langer hoeven af te dragen, terwijl de belangrijkere vraag vaak is hoeveel btw ze normaal gesproken terugvragen op hun zakelijke uitgaven. Een consultant die vrijwel geen kosten maakt, ervaart de KOR heel anders dan een webshop met grote inkoopfacturen.
De regeling geldt voor vrijwel alle rechtsvormen:
eenmanszaken;
vof’s;
stichtingen;
verenigingen met commerciële activiteiten;
en BVs.
De KOR is dus gekoppeld aan btw-ondernemerschap en niet aan de rechtsvorm van het bedrijf.
Sinds 2025 is een van de belangrijkste veranderingen dat de oude verplichte driejaarsperiode is afgeschaft. Ondernemers zitten daardoor niet meer jarenlang vast aan deelname. De minimale deelnameperiode loopt nu vanaf de startdatum tot het einde van het daaropvolgende kalenderjaar.
Wie Komt in Aanmerking voor de KOR in 2026?
De KOR lijkt eenvoudig, maar deelname hangt af van meerdere voorwaarden die tegelijkertijd moeten worden vervuld. Sinds 2025 controleert de Belastingdienst bovendien strenger of ondernemers niet strategisch wisselen tussen hoge en lage omzetjaren.
Om in 2026 gebruik te mogen maken van de KOR moet aan vier voorwaarden worden voldaan:
De onderneming moet in Nederland gevestigd zijn.
De omzet in het huidige kalenderjaar mag niet hoger zijn dan €20.000 exclusief btw.
De omzet in het voorgaande kalenderjaar moet eveneens onder €20.000 zijn gebleven.
De ondernemer moet geregistreerd zijn als btw-ondernemer en beschikken over een btw-nummer.
Niet alle omzet telt mee voor de grens van €20.000. Alleen omzet waarop normaal Nederlandse btw van toepassing zou zijn, telt mee. Dat omvat:
omzet belast met 21%;
omzet belast met 9%;
omzet belast met 0%;
omzet waarbij btw is verlegd naar een Nederlandse ondernemer.
Bepaalde btw-vrijgestelde prestaties tellen juist niet mee voor de grens. Denk aan:
financiële dienstverlening;
verzekeringen;
veel zorgdiensten;
onderwijs;
kinderopvang;
bepaalde vastgoedtransacties.
Voor starters werkt de regeling relatief gunstig. Een ondernemer die op 1 september 2026 start en in vier maanden €8.000 omzet verwacht, kan gewoon deelnemen omdat alleen gekeken wordt naar de omzet binnen dat kalenderjaar. Ondernemers die twijfelen over hun btw-verplichtingen doen er goed aan te begrijpen wanneer je btw aangifte indienen moet, omdat het overschrijden van de KOR-grens direct leidt tot hernieuwde btw-verplichtingen.
Wanneer Bespaar Je Met de KOR Echt Geld?
De KOR wordt vaak gezien als een automatische belastingbesparing, terwijl het in werkelijkheid een rekensom is. Of deelname financieel gunstig is, hangt af van drie factoren:
hoeveel btw je normaal gesproken factureert;
hoeveel btw je terugvraagt op kosten;
en of je klanten bedrijven of particulieren zijn.
Het verschil tussen B2B en B2C is cruciaal. Zakelijke klanten kunnen btw zelf terugvragen. Daardoor maakt het voor hen meestal weinig uit of jouw factuur inclusief of exclusief btw is. Particuliere klanten kunnen btw niet terugvragen. Voor hen wordt jouw dienst dus daadwerkelijk goedkoper wanneer je onder de KOR geen btw meer rekent.
De regeling werkt daarom vaak goed voor:
freelancers met weinig kosten;
zzp’ers die vooral particulieren bedienen;
parttime ondernemers;
ondernemers met beperkte investeringen.
De KOR is vaak minder interessant voor:
bedrijven met hoge investeringen;
webshops met voorraad;
ondernemingen met veel btw-belaste kosten;
bedrijven die snel richting €20.000 omzet groeien.
Situatie | Jaaromzet | Kosten met btw | Type klant | Resultaat |
Freelance designer | €15.000 | €2.000 | B2C | Netto voordeel circa €2.730 |
IT-consultant | €15.000 | €2.000 | B2B | Vooral administratief voordeel |
Webshop | €18.000 | €8.000 | B2C | Vaak minder interessant |
Bijlespraktijk | €10.000 | €500 | Particulieren | Zeer aantrekkelijk |
In het eerste voorbeeld hoeft de ondernemer ongeveer €3.150 btw niet langer aan klanten door te rekenen, terwijl slechts ongeveer €420 btw-teruggave verloren gaat. Dat levert een aanzienlijk netto voordeel op.
Hoe Vraag Je de KOR Stap voor Stap Aan?
Sinds 2024 verloopt de volledige KOR-aanvraag digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Papieren formulieren worden niet meer geaccepteerd. Timing speelt hierbij een grote rol, omdat de regeling uitsluitend kan starten aan het begin van een nieuw kalenderkwartaal.
Voordat je de KOR kunt aanvragen, moet je al beschikken over een btw-nummer. Ondernemers die net hun kvk-nummer aanvragen hebben afgerond, moeten eerst wachten op hun btw-registratie bij de Belastingdienst.
Stap 1: Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk
Gebruik:
DigiD voor eenmanszaken;
eHerkenning voor BVs en andere rechtspersonen.
Stap 2: Open het btw-gedeelte
Ga naar het onderdeel omzetbelasting en selecteer de KOR-aanvraag.
Stap 3: Kies de gewenste startdatum
De regeling kan alleen starten op:
1 januari;
1 april;
1 juli;
1 oktober.
Stap 4: Controleer en bevestig de aanvraag
Controleer goed of je verwachte omzet daadwerkelijk onder de grens blijft.
Stap 5: Blijf btw-aangiften doen tot goedkeuring
Veel ondernemers maken de fout om direct te stoppen met btw-aangiften. De KOR gaat pas officieel in nadat de Belastingdienst schriftelijke bevestiging heeft gestuurd.
De verwerking duurt gemiddeld acht weken. De aanvraag moet minimaal vier weken vóór de gewenste startdatum zijn ontvangen.
Gewenste startdatum | Uiterste aanbevolen indiening |
1 januari 2026 | 3 december 2025 |
1 april 2026 | 4 maart 2026 |
1 juli 2026 | 3 juni 2026 |
1 oktober 2026 | 2 september 2026 |
Wordt de aanvraag te laat ingediend, dan schuift de start automatisch door naar het volgende kwartaal.
Wat Verandert Zodra de KOR Ingaat?
Vanaf de ingangsdatum verandert direct de manier waarop je factureert en je administratie voert. De belangrijkste wijziging is dat je geen btw meer op facturen vermeldt.
In plaats daarvan moet elke factuur de volgende melding bevatten:
“Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling.”
Je vermeldt bovendien geen btw-bedrag meer op de factuur. Veel ondernemers moeten hiervoor hun boekhoudsoftware aanpassen om te voorkomen dat automatisch btw wordt toegevoegd.
De administratieve verplichtingen nemen af, maar verdwijnen niet volledig. In de meeste gevallen hoef je geen kwartaal-btw-aangiften meer in te dienen. Toch bestaan uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer:
je intracommunautaire prestaties verricht;
je btw moet herzien;
of je de omzetgrens overschrijdt.
Aan de kostenkant wordt het effect direct zichtbaar. Zakelijke uitgaven worden duurder omdat je de betaalde btw niet meer kunt terugvragen. Juist daarom is het belangrijk om vóór deelname een financiële vergelijking te maken.
Daarnaast speelt de herzieningsregeling een belangrijke rol. Heb je vóór deelname btw teruggevraagd op investeringen, dan kan een deel daarvan moeten worden terugbetaald.
Type investering | Herzieningsperiode |
Apparatuur en roerende zaken | 5 jaar |
Vastgoed | 10 jaar |
Vastgoeddiensten | 5 jaar |
Wie tijdens zo’n periode overstapt naar de KOR, moet een evenredig deel van de eerder teruggevraagde btw terugbetalen.
Wat Gebeurt Er Als Je Boven de €20.000 Uitkomt?
Ondernemers binnen de KOR moeten hun omzet actief blijven monitoren. Op het moment dat de omzetgrens wordt overschreden, eindigt de regeling onmiddellijk.
Het beslissende moment is de factuur of verkoop waarmee de totale omzet boven €20.000 komt. Vanaf dat moment:
eindigt de KOR direct;
moet weer btw worden gerekend;
moet de Belastingdienst worden geïnformeerd;
moeten btw-aangiften opnieuw worden gedaan.
Belangrijk is dat eerdere verkopen btw-vrij blijven. Alleen omzet ná het overschrijden van de grens valt weer onder normale btw-regels.
De uitsluitingsperiode is fors. Wie de KOR verliest doordat de grens wordt overschreden, kan pas opnieuw deelnemen vanaf het einde van het volgende kalenderjaar.
Voorbeeld:
Grens overschreden in september 2026.
Eerst mogelijke herintrede: 1 januari 2028.
Ondernemers die structureel rond de €20.000 omzet schommelen, ervaren de regeling daardoor vaak als instabiel en administratief onhandig.
Afmelden voor de KOR: Hoe Werkt Dat?
Sinds de wetswijzigingen van 2025 is vrijwillig afmelden veel eenvoudiger geworden. Ondernemers zitten niet langer drie jaar vast aan deelname en kunnen zich digitaal afmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
De beëindiging gaat meestal in vanaf het eerstvolgende kwartaal na verwerking van de aanvraag.
Afmeldingsdatum | Eerst mogelijke herintrede |
1 april 2026 | 1 januari 2028 |
1 oktober 2026 | 1 januari 2028 |
1 januari 2027 | 1 januari 2029 |
Vrijwillig uitstappen is vaak logisch wanneer:
grote investeringen gepland zijn;
de omzet sterk groeit;
er veel zakelijke klanten bijkomen;
btw-teruggave financieel interessanter wordt.
De EU-KOR: De Kleineondernemersregeling Binnen Europa
Sinds 1 januari 2025 bestaat ook de EU-KOR. Daarmee kunnen Nederlandse ondernemers onder voorwaarden gebruikmaken van btw-vrijstellingen in andere EU-landen.
De regeling geldt alleen wanneer:
de totale EU-omzet onder €100.000 blijft;
én de omzet per afzonderlijk land onder de nationale drempel blijft.
Aanvragen verlopen via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ondernemers ontvangen daarvoor een apart EU-KOR-identificatienummer.
Voor freelancers en online dienstverleners kan dit interessant zijn. Een Nederlandse ondernemer die diensten levert aan klanten in Duitsland of België kan onder omstandigheden zonder lokale btw factureren zolang de lokale omzet onder de relevante grens blijft.
Daar staat tegenover dat ondernemers hun totale EU-omzet actief moeten monitoren. Zodra de grens van €100.000 wordt overschreden, eindigt de EU-KOR onmiddellijk.
Voor ondernemers die hun totale belastingpositie willen begrijpen, is het verstandig om btw-planning altijd te combineren met inzicht in hoeveel belasting betaal je als ondernemer in Nederland.
KOR en Je Financiële Administratie
Een veelvoorkomende misvatting is dat ondernemers onder de KOR nauwelijks nog administratie hoeven bij te houden. In werkelijkheid blijft een volledige administratie wettelijk verplicht.
Ook onder de KOR moet je:
inkomsten en uitgaven registreren;
facturen bewaren;
omzet monitoren;
administratie minimaal zeven jaar bewaren;
correcte facturen uitreiken.
Daarnaast heeft de KOR géén invloed op:
inkomstenbelasting;
vennootschapsbelasting;
loonbelasting;
jaarrekeningverplichtingen.
Een BV binnen de KOR blijft dus gewoon vennootschapsbelasting betalen en een dga blijft inkomstenbelasting verschuldigd over salaris. Ondernemers die twijfelen tussen een bv of eenmanszaak moeten de KOR daarom zien als btw-regeling, niet als totale administratieve vrijstelling.
Goede administratie wordt vooral belangrijk wanneer je omzet dicht bij de grens komt. Tijdig anticiperen voorkomt onverwachte btw-verplichtingen midden in het kwartaal. Ondernemers die daarbij ondersteuning zoeken, doen er goed aan het verschil tussen een accountant of boekhouder te begrijpen naarmate hun onderneming groeit.
Minder Tijd Kwijt aan Btw-Administratie. Meer Tijd voor Ondernemen.
De KOR vereenvoudigt btw-administratie, maar neemt niet alle financiële verplichtingen van een Nederlandse onderneming weg. Boekhouding, salarisadministratie, jaarrekeningen, omzetbewaking en fiscale compliance blijven gewoon bestaan. Zodra een onderneming groeit of internationaal actief wordt, neemt die complexiteit snel toe.
Neno is gebouwd voor Nederlandse ondernemers die hun administratie grotendeels op de achtergrond willen laten draaien. We combineren AI-native automatisering met gecertificeerde accountants die Nederlandse btw-regels, payroll, dga-structuren en BV-compliance door en door kennen. Of je nu een bv oprichten wilt, je boekhouding en salarisadministratie wilt automatiseren of ondersteuning zoekt terwijl je onderneming voorbij de KOR-grens groeit: Neno zorgt ervoor dat je administratie continu actueel en compliant blijft.
Naarmate je bedrijf groter wordt, raken btw, salaris, investeringen en vennootschapsstructuren steeds meer met elkaar verweven. Eén geïntegreerd systeem dat al die processen samenbrengt voorkomt fouten, bespaart tijd en geeft rust.
Plan een gesprek en ontdek hoeveel eenvoudiger ondernemen wordt wanneer boekhouding, btw en compliance samenkomen in één platform.
Veelgestelde Vragen over de KOR
Wat is de KOR en hoe werkt het?
De KOR is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers met minder dan €20.000 jaaromzet exclusief btw. Deelnemers rekenen geen btw meer aan klanten en hoeven meestal geen kwartaal-btw-aangiften meer te doen.
Wie mag de KOR gebruiken in 2026?
Iedere Nederlandse btw-ondernemer met minder dan €20.000 omzet in zowel het huidige als het vorige kalenderjaar kan deelnemen, inclusief eenmanszaken en BVs.
Hoe vraag ik de KOR aan?
Via Mijn Belastingdienst Zakelijk met DigiD of eHerkenning.
Wat is de deadline voor de KOR-aanvraag?
De aanvraag moet minimaal vier weken vóór de gewenste kwartaalstart door de Belastingdienst zijn ontvangen.
Mag een BV deelnemen aan de KOR?
Ja. De regeling geldt voor alle rechtsvormen, inclusief BVs.
Wat gebeurt er als ik boven €20.000 omzet uitkom?
De KOR eindigt onmiddellijk zodra de omzetgrens wordt overschreden. Vanaf dat moment moet weer btw worden gerekend.
Mag ik btw terugvragen onder de KOR?
Nee. Ondernemers binnen de KOR mogen geen btw op kosten of investeringen terugvragen.
Hoe meld ik me af voor de KOR?
Afmelden verloopt digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk en gaat meestal in vanaf het volgende kwartaal.
Wat is de EU-KOR?
De EU-KOR breidt de kleineondernemersregeling uit naar andere EU-landen, zolang aan nationale drempels en de EU-grens van €100.000 wordt voldaan.
Moet ik nog administratie bijhouden onder de KOR?
Ja. Volledige administratie blijft verplicht, inclusief facturen, omzetregistratie en bewaarplicht van zeven jaar.
Written by
Nick Knuppe
CEO en oprichter
