Belasting
BV oprichten
Boekhouding
Startersaftrek: hoeveel is het en hoe vraag je het aan?
Ontdek hoe de startersaftrek werkt in 2026, wie ervoor in aanmerking komt, hoeveel u kunt claimen en waarom 2026 naar verwachting het laatste jaar is dat deze aftrekpost bestaat.
•
18 mins
Intro
Voor veel Nederlandse ondernemers is de startersaftrek jarenlang één van de meest waardevolle fiscale voordelen geweest tijdens de eerste jaren van hun onderneming. Maar 2026 lijkt een bijzonder jaar te worden. Op 20 april 2026 kondigde het kabinet aan dat het voornemens is om de startersaftrek per 1 januari 2027 af te schaffen. Als dit voorstel wordt goedgekeurd, kan 2026 voor veel ondernemers de laatste kans zijn om van deze regeling gebruik te maken.
Deze ontwikkeling komt op een moment waarop fiscale voordelen voor zelfstandigen al jarenlang worden afgebouwd. De zelfstandigenaftrek daalde van €7.280 in 2020 naar slechts €1.200 in 2026. Het verdwijnen van de startersaftrek zou opnieuw een belangrijke versobering betekenen voor startende ondernemers.
Daarom is het belangrijker dan ooit om te begrijpen:
Wat de startersaftrek precies is
Wanneer je ervoor in aanmerking komt
Hoeveel belastingvoordeel het oplevert
Waarom 2026 mogelijk je laatste kans is
2026 Is Mogelijk Het Laatste Jaar: Waarom De Timing Zo Belangrijk Is
Veel artikelen over de startersaftrek behandelen de regeling alsof deze permanent onderdeel is van het Nederlandse belastingstelsel.
Dat is inmiddels niet meer vanzelfsprekend.
Op 20 april 2026 maakte het kabinet bekend dat het de startersaftrek wil afschaffen per 1 januari 2027. Deze maatregel maakt onderdeel uit van een bredere hervorming waarbij de fiscale verschillen tussen werknemers en zelfstandigen verder worden verkleind.
Het voorstel moet nog worden goedgekeurd door de Tweede Kamer en Eerste Kamer, maar ondernemers doen er verstandig aan rekening te houden met het scenario dat 2026 daadwerkelijk het laatste jaar wordt.
Geen Overgangsregeling Aangekondigd
Op dit moment is er geen overgangsregeling voorgesteld.
Dat betekent dat ondernemers die nog ongebruikte startersaftrekjaren hebben niet automatisch mogen aannemen dat zij deze in 2027 of later alsnog kunnen benutten.
Wanneer de regeling wordt afgeschaft, verdwijnt zij waarschijnlijk volledig.
Voor ondernemers die in 2026 hun bedrijf zijn gestart, is de boodschap daarom eenvoudig:
Als je in 2026 recht hebt op de startersaftrek, zorg dan dat je deze ook claimt.
Ook ondernemers die momenteel in hun tweede of derde ondernemersjaar zitten en de regeling nog niet drie keer hebben gebruikt, moeten hier extra alert op zijn.
Hoeveel Is De Startersaftrek in 2026?
In 2026 bedraagt de startersaftrek:
€2.123
Dit bedrag komt bovenop de zelfstandigenaftrek van:
€1.200
Samen levert dit een ondernemersaftrek op van:
Onderdelen | Bedrag |
Zelfstandigenaftrek | €1.200 |
Startersaftrek | €2.123 |
Totale ondernemersaftrek | €3.323 |
Pas daarna wordt de MKB-winstvrijstelling toegepast.
Hoewel de regeling minder royaal is dan enkele jaren geleden, kan zij nog steeds honderden euro's belastingvoordeel opleveren.
Wat Is De Startersaftrek?
De startersaftrek is een extra belastingaftrek voor ondernemers die net zijn gestart met ondernemen.
De regeling verlaagt je belastbare winst, waardoor je uiteindelijk minder inkomstenbelasting betaalt.
De startersaftrek maakt onderdeel uit van de zogenaamde:
Ondernemersaftrek
Dit betekent dat de regeling uitsluitend beschikbaar is voor ondernemers die hun winst aangeven via de inkomstenbelasting.
Voor Wie Is De Regeling Beschikbaar?
De regeling is bedoeld voor:
ZZP'ers
Eenmanszaken
Vennoten in een VOF
De regeling is niet beschikbaar voor:
BV's
DGA's
NV's
De reden hiervoor is eenvoudig.
Een BV betaalt vennootschapsbelasting.
De startersaftrek maakt onderdeel uit van de inkomstenbelasting.
Vast Bedrag
De startersaftrek is geen percentage van je winst.
Of je nu:
€15.000 winst maakt
€50.000 winst maakt
€100.000 winst maakt
De aftrek blijft:
€2.123
Het voordeel ontstaat doordat je over een lager winstbedrag belasting betaalt.
Hoe Vaak Mag Je De Startersaftrek Gebruiken?
Veel ondernemers denken dat zij drie opeenvolgende jaren recht hebben op de regeling.
Dat klopt niet.
De startersaftrek mag worden toegepast:
Maximaal 3 keer
Binnen de eerste 5 kalenderjaren van ondernemerschap
De jaren hoeven niet aaneengesloten te zijn
Bijvoorbeeld:
Jaar | Voldoe je aan de voorwaarden? | Startersaftrek gebruikt? |
Jaar 1 | Nee | Nee |
Jaar 2 | Ja | Ja |
Jaar 3 | Nee | Nee |
Jaar 4 | Ja | Ja |
Jaar 5 | Ja | Ja |
In dit voorbeeld wordt de regeling alsnog drie keer benut.
De Vier Voorwaarden: Kom Jij In Aanmerking?
Veel ondernemers denken dat een KvK-inschrijving automatisch recht geeft op de startersaftrek.
Dat is niet zo.
Je moet aan vier voorwaarden voldoen.
Wanneer je één van deze voorwaarden niet haalt, vervalt het recht op de aftrek voor dat jaar.
Voorwaarde | Betekenis | Veelgemaakte fout |
Recht op zelfstandigenaftrek | Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting | KvK-inschrijving alleen is niet voldoende |
Urencriterium van 1.225 uur | Je werkt minimaal 1.225 uur in je onderneming | Uren niet goed registreren |
Starterstoets | In minstens één van de afgelopen vijf jaren was je geen ondernemer | Denken dat eerdere ondernemingen niet meetellen |
Maximaal twee eerdere claims | Je hebt de startersaftrek niet vaker dan twee keer gebruikt | Denken dat niet-gebruikte jaren automatisch doorschuiven |
Voorwaarde 1: Je Hebt Recht Op De Zelfstandigenaftrek
De startersaftrek kan alleen worden toegepast wanneer je ook recht hebt op de zelfstandigenaftrek.
Daarvoor moet de Belastingdienst jou erkennen als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
De Belastingdienst kijkt daarbij onder andere naar:
Het aantal opdrachtgevers
Ondernemersrisico
Zelfstandigheid
Winstoogmerk
Continuïteit van de activiteiten
Alleen een KvK-inschrijving is dus onvoldoende.
Voorwaarde 2: Het Urencriterium
Je moet minimaal:
1.225 uur
werken in je onderneming gedurende het kalenderjaar.
Dit is één van de belangrijkste voorwaarden en tevens de reden waarom veel ondernemers de regeling mislopen.
In Deel 2 gaan we uitgebreid in op:
Welke uren meetellen
Welke uren niet meetellen
Waarom starters halverwege het jaar vaak problemen krijgen
Voorwaarde 3: De Starterstoets
Je moet in minimaal één van de afgelopen vijf kalenderjaren geen ondernemer zijn geweest voor de inkomstenbelasting.
De regeling is namelijk bedoeld voor starters, niet voor ondernemers die jarenlang actief zijn geweest.
Voorwaarde 4: Je Hebt De Startersaftrek Nog Niet Drie Keer Gebruikt
De Belastingdienst houdt bij hoe vaak je de regeling hebt toegepast.
Wanneer je de startersaftrek al drie keer hebt gebruikt, vervalt het recht definitief.
De Regel Die Veel Ondernemers Niet Kennen
Er bestaat nog een belangrijke regel die vaak over het hoofd wordt gezien.
Wanneer je aan alle voorwaarden voldoet, kun je er niet voor kiezen om de startersaftrek te bewaren voor een later jaar.
Veel ondernemers denken:
"Mijn winst is dit jaar laag. Ik wacht nog even tot volgend jaar."
Dat mag niet.
Wanneer je voldoet aan alle voorwaarden, wordt de startersaftrek automatisch toegepast en telt dit als één van je drie beschikbare jaren.
Dat maakt 2026 extra belangrijk.
Ondernemers die dit jaar recht hebben op de regeling doen er verstandig aan hier optimaal gebruik van te maken, zeker gezien de aangekondigde afschaffing vanaf 2027.
Hoeveel Belasting Bespaar Je Echt Met De Startersaftrek?
Veel ondernemers denken dat de startersaftrek simpelweg betekent dat je €2.123 minder belasting betaalt.
Dat is niet zo.
De startersaftrek verlaagt namelijk je belastbare winst. Hoeveel belasting je uiteindelijk bespaart, hangt af van je persoonlijke situatie en van de volgorde waarin fiscale aftrekposten worden toegepast.
De berekening verloopt volgens een vaste volgorde.
Stap 1
Begin met je ondernemingswinst.
Stap 2
Trek de zelfstandigenaftrek af.
Stap 3
Trek de startersaftrek af.
Stap 4
Pas de MKB-winstvrijstelling toe.
Stap 5
Bereken inkomstenbelasting over de resterende winst.
Veel websites slaan deze volgorde over, waardoor ondernemers een verkeerd beeld krijgen van het daadwerkelijke belastingvoordeel.
Voorbeeldberekening
Stel:
Winst uit onderneming: €45.000
Recht op zelfstandigenaftrek
Recht op startersaftrek
Recht op MKB-winstvrijstelling
Met Startersaftrek
Stap | Bedrag |
Winst | €45.000 |
Zelfstandigenaftrek | - €1.200 |
Startersaftrek | - €2.123 |
Winst na ondernemersaftrek | €41.677 |
MKB-winstvrijstelling (12,7%) | - €5.293 |
Belastbare winst | €36.384 |
Zonder Startersaftrek
Stap | Bedrag |
Winst | €45.000 |
Zelfstandigenaftrek | - €1.200 |
Winst na ondernemersaftrek | €43.800 |
MKB-winstvrijstelling (12,7%) | - €5.563 |
Belastbare winst | €38.237 |
Werkelijke Besparing
Onderdeel | Bedrag |
Belastbare winst zonder startersaftrek | €38.237 |
Belastbare winst met startersaftrek | €36.384 |
Verschil | €1.853 |
Omdat vervolgens inkomstenbelasting wordt berekend over dit verschil, ligt de daadwerkelijke belastingbesparing meestal tussen:
€650 en €700 per jaar
Voor veel starters blijft dit één van de meest waardevolle fiscale voordelen die beschikbaar zijn.
Het Urencriterium: De Belangrijkste Voorwaarde
De meeste ondernemers verliezen hun recht op de startersaftrek niet door een gebrek aan winst.
Ze verliezen het omdat ze niet voldoen aan het urencriterium.
Om recht te hebben op:
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
moet je minimaal:
1.225 uur per kalenderjaar
werken in je onderneming.
Dit criterium geldt voor het volledige kalenderjaar.
Welke Uren Tellen Mee?
Veel ondernemers denken dat alleen declarabele uren meetellen.
Dat klopt niet.
De Belastingdienst telt veel meer activiteiten mee.
Uren Die Wel Meetellen
Werk voor klanten
Projecturen
Administratie
Boekhouding
Marketingactiviteiten
Sales en acquisitie
Netwerkevenementen
Klantgesprekken
Opstellen van offertes
Reistijd naar klanten
Productontwikkeling
Vakinhoudelijke opleidingen
Voor veel ondernemers bestaat een groot deel van de uren juist uit dit soort indirecte werkzaamheden.
Uren Die Niet Meetellen
Werk in loondienst
Huishoudelijke taken
Persoonlijke administratie
Hobbyactiviteiten
Studie zonder zakelijke relevantie
Vrijwilligerswerk buiten de onderneming
Wanneer je drie dagen in loondienst werkt en twee dagen aan je onderneming besteedt, tellen uitsluitend de ondernemersuren mee.
De Grootste Valstrik: Starten Halverwege Het Jaar
Dit is één van de meest onderschatte regels binnen de Nederlandse belastingwetgeving.
Veel starters gaan ervan uit dat het urencriterium automatisch wordt verlaagd wanneer zij niet op 1 januari beginnen.
Dat gebeurt niet.
Voorbeeld
Je start:
1 juni 2026
Je hebt dan nog ongeveer zeven maanden over in het kalenderjaar.
Toch blijft de eis:
1.225 uur
Dat betekent dat je gemiddeld ongeveer:
44 uur per week
aan je onderneming moet besteden tussen juni en december.
Voor een fulltime ondernemer kan dat haalbaar zijn.
Voor iemand die daarnaast:
In loondienst werkt
Studeert
Zorgtaken heeft
wordt dit aanzienlijk lastiger.
Geen Pro-Rata Regeling
Een veelgestelde vraag:
"Wordt het urencriterium aangepast als ik halverwege het jaar start?"
Het antwoord is:
Nee.
Er bestaat geen pro-rata regeling.
Of je nu op 1 januari of 1 juli begint, de grens blijft 1.225 uur.
Daarom is het belangrijk om vanaf dag één een goede urenregistratie bij te houden.
Hoe Houd Je Een Goede Urenregistratie Bij?
De Belastingdienst schrijft geen specifiek systeem voor.
Je mag zelf bepalen hoe je je uren vastlegt.
Voorbeelden:
Excel
Google Sheets
Urenregistratie-apps
Boekhoudsoftware
Agenda-overzichten
Belangrijk is dat je kunt aantonen:
Welke activiteit je hebt uitgevoerd
Wanneer je deze hebt uitgevoerd
Hoeveel tijd eraan is besteed
Slecht Voorbeeld
"Marketing"
2 uur
Goed Voorbeeld
"LinkedIn-content voorbereid en gepubliceerd"
2 uur
Hoe specifieker je registratie, hoe beter je deze later kunt onderbouwen.
Startersaftrek Bij Arbeidsongeschiktheid
Naast de reguliere startersaftrek bestaat er een aparte regeling voor ondernemers die een onderneming starten terwijl zij een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangen.
Deze regeling heet:
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Veel ondernemers weten niet dat deze variant bestaat.
Verschillen Met De Reguliere Startersaftrek
Onderdeel | Reguliere startersaftrek | Arbeidsongeschiktheidsvariant |
Jaar 1 | €2.123 | €12.000 |
Jaar 2 | €2.123 | €8.000 |
Jaar 3 | €2.123 | €4.000 |
Urencriterium | 1.225 uur | 800 uur |
Relatie met zelfstandigenaftrek | Aanvullend | Vervangt deze |
Looptijd | Maximaal 3 keer in 5 jaar | Maximaal 3 keer in 5 jaar |
De bedragen liggen aanzienlijk hoger omdat de regeling bedoeld is om arbeidsongeschikten te ondersteunen bij het opbouwen van een onderneming.
Waarom Is Deze Regeling Zo Veel Royaler?
De wetgever erkent dat ondernemen met een arbeidsbeperking vaak extra uitdagingen met zich meebrengt.
Daarom geldt:
Jaar | Bedrag |
Jaar 1 | €12.000 |
Jaar 2 | €8.000 |
Jaar 3 | €4.000 |
Naarmate de onderneming groeit, neemt de ondersteuning geleidelijk af.
Zwangerschap en Het Urencriterium
Er geldt nog een bijzondere uitzondering.
Ondernemers die zwangerschapsverlof opnemen, mogen deze periode onder voorwaarden meetellen voor het urencriterium.
Hierdoor kunnen ondernemers die tijdelijk minder werken toch hun recht op:
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
behouden.
Voor veel startende ondernemers maakt dit het verschil tussen wel of geen recht op de regeling.
Veelgemaakte Fouten Bij Het Urencriterium
Fout 1: Geen Uren Registreren
Veel ondernemers denken achteraf nog wel een overzicht te kunnen maken.
Dat blijkt tijdens controles vaak lastig.
Fout 2: Alleen Declarabele Uren Meetellen
Marketing, administratie en acquisitie tellen meestal ook mee.
Fout 3: Denken Dat Het Urencriterium Pro-Rata Werkt
Dit is niet het geval.
1.225 uur blijft 1.225 uur.
Fout 4: Werkuren In Loondienst Meetellen
Deze uren tellen nooit mee voor de ondernemersaftrek.
Fout 5: Geen Bewijs Bewaren
Agenda's, offertes, e-mails en projectbestanden kunnen waardevol bewijs vormen tijdens een controle.
Hoe Vraag Je De Startersaftrek Aan?
Het goede nieuws is dat je voor de startersaftrek geen aparte aanvraag hoeft in te dienen bij de Belastingdienst.
De regeling wordt verwerkt via je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Toch gaat het hier regelmatig mis.
Veel ondernemers gaan ervan uit dat de Belastingdienst automatisch ziet dat zij recht hebben op de regeling. In de praktijk moet je tijdens de aangifte verschillende vragen correct beantwoorden zodat het systeem kan vaststellen dat je voldoet aan alle voorwaarden.
Stap 1: Bereken Je Ondernemingswinst
Voordat aftrekposten kunnen worden toegepast, moet eerst de winst uit onderneming worden vastgesteld.
Dit is:
Omzet
minus
Zakelijke kosten
Voorbeelden van zakelijke kosten zijn:
Software-abonnementen
Kantoorbenodigdheden
Reiskosten
Marketingkosten
Accountant- en boekhoudkosten
Afschrijvingen
Het resultaat vormt je fiscale winst.
Stap 2: Vul De Ondernemerssectie In
Tijdens de aangifte inkomstenbelasting krijg je vragen over:
Je ondernemingsactiviteiten
Het aantal gewerkte uren
Hoe lang je ondernemer bent
Eerder gebruik van ondernemersaftrek
Deze antwoorden bepalen of je recht hebt op:
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
Stap 3: Bevestig Het Urencriterium
Je moet verklaren dat je minimaal:
1.225 uur
aan je onderneming hebt besteed.
De Belastingdienst vraagt meestal niet direct om bewijs, maar kan dit later wel opvragen.
Daarom is een goede urenregistratie essentieel.
Stap 4: Automatische Toepassing
Wanneer je aan alle voorwaarden voldoet, wordt de startersaftrek automatisch toegepast.
Je hoeft hiervoor geen extra formulier in te vullen.
Stap 5: Controleer De Berekening
Controleer altijd:
Of de zelfstandigenaftrek is toegepast
Of de startersaftrek zichtbaar is
Of de MKB-winstvrijstelling correct is berekend
Of de belastbare winst logisch lijkt
Veel ondernemers laten deze controle uitvoeren door hun accountant of boekhouder.
Wat Gebeurt Er Als Je Verlies Maakt?
Veel starters maken in de eerste jaren nog geen winst.
Dat betekent niet automatisch dat de startersaftrek waardeloos is.
Sterker nog: ook bij verlies kan de regeling voordeel opleveren.
Voorbeeld
Onderdeel | Bedrag |
Ondernemingswinst | €1.000 |
Zelfstandigenaftrek | - €1.200 |
Startersaftrek | - €2.123 |
Resultaat | - €2.323 verlies |
Door de aftrekposten ontstaat een groter fiscaal verlies.
Dit verlies kan volgens de geldende regels worden verrekend met inkomen uit andere jaren.
Voor veel startende ondernemers die investeren in groei is dit een belangrijk voordeel.
Waarom BV's Geen Recht Hebben Op De Startersaftrek
Eén van de grootste misverstanden onder startende ondernemers is dat iedere ondernemer recht heeft op de startersaftrek.
Dat klopt niet.
De regeling is uitsluitend bedoeld voor ondernemers die belasting betalen via de inkomstenbelasting.
Wel Recht Op Startersaftrek
ZZP'ers
Eenmanszaken
Vennoten in een VOF
Geen Recht Op Startersaftrek
BV's
DGA's
NV's
Waarom Niet?
Een eenmanszaak betaalt belasting via de inkomstenbelasting.
Een BV betaalt:
Vennootschapsbelasting (VPB)
Loonbelasting over het DGA-salaris
Omdat de startersaftrek onderdeel is van de inkomstenbelasting, kan deze niet worden toegepast binnen een BV-structuur.
Dit is één van de redenen waarom veel ondernemers niet direct met een BV starten.
Een BV biedt voordelen zoals:
Beperkte aansprakelijkheid
Dividenduitkeringen
Mogelijke fiscale optimalisatie bij hogere winsten
Maar daar staat tegenover dat je afstand doet van voordelen zoals:
Zelfstandigenaftrek
Startersaftrek
Diverse andere ondernemersaftrekken
Is De Startersaftrek In 2026 Nog De Moeite Waard?
Absoluut.
Hoewel de regeling minder genereus is dan enkele jaren geleden, levert zij nog steeds een aantrekkelijk belastingvoordeel op.
Voor veel ondernemers ligt de daadwerkelijke besparing tussen:
€650 en €700 per jaar
Dat lijkt misschien niet enorm, maar het gaat om een voordeel dat je vrijwel zonder extra kosten kunt benutten.
Bovendien kan 2026 het laatste jaar zijn waarin de regeling bestaat.
Wanneer de aangekondigde afschaffing doorgaat, verdwijnt de startersaftrek vanaf 1 januari 2027 volledig uit het Nederlandse belastingstelsel.
Voor ondernemers die in 2026 nog recht hebben op de regeling is het daarom verstandig om geen kansen te laten liggen.
Laat Geen Belastingvoordeel Liggen
Claim Iedere Aftrekpost Waar Je Recht Op Hebt
De Nederlandse belastingregels worden steeds complexer en fiscale voordelen voor ondernemers worden stap voor stap afgebouwd.
De startersaftrek behoort nog steeds tot de meest waardevolle voordelen voor beginnende ondernemers.
Bij Neno helpen we ondernemers niet alleen met hun boekhouding, belastingaangiften en salarisadministratie, maar ook met het optimaal benutten van fiscale regelingen.
Of je nu net bent gestart, twijfelt over een overstap naar een BV of simpelweg zeker wilt weten dat je geen belastingvoordelen misloopt, wij helpen je graag verder.
Plan een gesprek en ontdek hoe proactieve financiële dienstverlening je tijd, geld en zorgen kan besparen.
Veelgestelde Vragen Over De Startersaftrek
Wat is de startersaftrek?
De startersaftrek is een aanvullende belastingaftrek van €2.123 voor ondernemers die voldoen aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek.
Hoe vaak mag ik de startersaftrek gebruiken?
Maximaal drie keer binnen de eerste vijf kalenderjaren van ondernemerschap.
Moeten die drie jaren opeenvolgend zijn?
Nee. De jaren hoeven niet achter elkaar te liggen.
Moet ik de startersaftrek apart aanvragen?
Nee. De regeling wordt automatisch verwerkt via de aangifte inkomstenbelasting wanneer je aan de voorwaarden voldoet.
Kan ik de startersaftrek bewaren voor een later jaar?
Nee. Wanneer je recht hebt op de regeling wordt deze automatisch toegepast.
Wat is het urencriterium?
De verplichting om minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming te besteden.
Krijg ik een lager urencriterium wanneer ik halverwege het jaar start?
Nee. Ook wanneer je later in het jaar start blijft de grens 1.225 uur.
Kan een BV gebruikmaken van de startersaftrek?
Nee. De regeling geldt uitsluitend voor ondernemers die belasting betalen via de inkomstenbelasting.
Wat is de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid?
Een aparte regeling voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering. Hierbij gelden lagere ureneisen en hogere aftrekbedragen.
Wordt de startersaftrek echt afgeschaft?
Het kabinet heeft voorgesteld om de regeling per 1 januari 2027 af te schaffen. Op het moment van schrijven moet dit voorstel nog worden goedgekeurd door het parlement.
Hoeveel belasting bespaar ik met de startersaftrek?
Voor veel ondernemers ligt de daadwerkelijke belastingbesparing tussen ongeveer €650 en €700 per jaar, afhankelijk van hun persoonlijke situatie.
Written by
Nick Knuppe
CEO en oprichter
