Boekhouding
Belasting
Afschrijving vs. Directe Aftrek: Wanneer kunt u een aankoop direct aftrekken?
Leer wanneer een zakelijke aankoop direct kan worden afgetrokken en wanneer deze moet worden afgeschreven. Begrijp de Nederlandse grens van €450, de regels voor restwaarde, KIA, WAS en VAMIL in 2026.
•
12 mins
Intro
Veel Nederlandse ondernemers gaan ervan uit dat iedere zakelijke aankoop direct aftrekbaar is. Dat is niet het geval. Voor de Belastingdienst worden sommige uitgaven beschouwd als normale bedrijfskosten die je volledig mag aftrekken in het jaar van aankoop, terwijl andere uitgaven moeten worden geactiveerd als bedrijfsmiddel en over meerdere jaren worden afgeschreven.
Dat onderscheid is belangrijk, omdat het direct invloed heeft op je belastbare winst en cashflow. Wanneer je bijvoorbeeld een laptop, machine, bedrijfsauto of ander duurzaam bedrijfsmiddel aanschaft, ontvang je het fiscale voordeel vaak niet direct maar verspreid over meerdere jaren. Door de regels goed te begrijpen voorkom je verrassingen en haal je het maximale uit de beschikbare fiscale voordelen.
De Basisregel: Twee Soorten Zakelijke Aankopen
Voor de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting vallen zakelijke aankopen in twee categorieën. De belangrijkste scheidslijn is de bekende €450-grens exclusief BTW.
Aankopen onder de €450 worden meestal beschouwd als gewone zakelijke kosten. Deze mag je volledig aftrekken in het jaar waarin je ze aanschaft.
Aankopen van €450 of meer die langer dan één jaar binnen de onderneming worden gebruikt, worden doorgaans gezien als bedrijfsmiddelen. Deze moeten worden afgeschreven omdat ze meerdere jaren waarde opleveren voor de onderneming.
Een detail dat veel ondernemers missen, is dat de grens niet alleen geldt voor de aanschafprijs.
Je moet ook rekening houden met:
Installatiekosten
Transportkosten
Ingebruiknamekosten
Andere kosten die nodig zijn om het bedrijfsmiddel operationeel te maken
Voorbeeld
Onderdeel | Bedrag |
Machine | €380 |
Levering en installatie | €90 |
Totale aanschafwaarde | €470 |
Omdat de totale aanschafwaarde boven de €450 uitkomt, moet de machine worden geactiveerd en afgeschreven.
Voor ondernemers die deelnemen aan de Kleineondernemersregeling (KOR) geldt een extra aandachtspunt. Wanneer je geen BTW kunt terugvragen, telt de BTW mee als onderdeel van de aanschafwaarde. Daardoor kun je sneller boven de €450-grens uitkomen.
Hoe Werkt Afschrijven?
Wanneer een aankoop moet worden afgeschreven, verdeel je de kosten over de economische levensduur van het bedrijfsmiddel.
De meest gebruikte methode is:
Lineaire afschrijving
Hierbij schrijf je ieder jaar hetzelfde bedrag af.
De jaarlijkse afschrijving wordt bepaald door:
De aanschafwaarde
De restwaarde
De gebruiksduur
Voorbeeld
Onderdeel | Bedrag |
Laptop | €1.800 |
Verwachte restwaarde na 3 jaar | €100 |
Afschrijfbaar bedrag | €1.700 |
Jaarlijkse afschrijving | €567 |
Bij een inkomstenbelastingtarief van ongeveer 37% levert dit jaarlijks een belastingbesparing op van circa €210.
Wat Is Restwaarde?
De restwaarde is de geschatte waarde van een bedrijfsmiddel aan het einde van de gebruiksduur.
Wanneer een laptop na drie jaar nog ongeveer €100 waard is, mag je slechts afschrijven tot €100 en niet tot nul.
Veel ondernemers vergeten hiermee rekening te houden.
Belangrijke Regels
Voor de meeste bedrijfsmiddelen gelden de volgende uitgangspunten:
Maximaal 20% afschrijving per jaar
Effectief een minimale afschrijvingsperiode van vijf jaar
Afschrijven start zodra het bedrijfsmiddel in gebruik wordt genomen
Afschrijven stopt zodra de boekwaarde gelijk is aan de restwaarde
Bij aanschaf gedurende het jaar wordt vaak tijdsevenredig afgeschreven
Een veelvoorkomend misverstand is dat een laptop fiscaal in drie jaar mag worden afgeschreven omdat hij technisch na drie jaar vervangen wordt. In de praktijk zorgt de 20%-regel er vaak voor dat de fiscale afschrijving over minimaal vijf jaar wordt uitgesmeerd.
Wanneer Mag Je Een Aankoop Direct Aftrekken?
Er zijn drie belangrijke situaties waarin je een aankoop direct kunt verwerken als kosten.
1. Aankopen Onder de €450
Wanneer de totale aanschafwaarde lager is dan €450, mag je de uitgave direct als kosten boeken.
Voorbeelden:
Kantoorartikelen
Kleine gereedschappen
Toetsenborden en muizen
Telefoonaccessoires
Kleine softwareaankopen
Er hoeft niet te worden afgeschreven.
2. Willekeurige Afschrijving Voor Starters (WAS)
Startende ondernemers kunnen onder voorwaarden gebruikmaken van de regeling:
Willekeurige Afschrijving voor Starters (WAS)
Hiermee bepaal je zelf hoe snel je afschrijft.
In sommige gevallen kun je zelfs:
100% van de aanschafwaarde in het eerste jaar afschrijven.
Voorwaarden zijn onder andere:
Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
Je hebt recht op de startersaftrek
Het bedrijfsmiddel kost minimaal €450
Het bedrijfsmiddel wordt langer dan één jaar gebruikt
Het bedrijfsmiddel komt in aanmerking voor KIA
Belangrijk
Wanneer je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar verkoopt, verhuurt of niet meer zakelijk gebruikt, kan een correctie volgen.
3. VAMIL
Voor milieuvriendelijke investeringen bestaat de regeling:
VAMIL (Willekeurige Afschrijving Milieu-investeringen)
Met VAMIL mag je:
Tot 75% van de investering op een zelf gekozen moment afschrijven
De resterende 25% volgens de normale regels afschrijven
Voorwaarden:
Het bedrijfsmiddel staat op de Milieulijst van de RVO
De investering wordt tijdig gemeld
De investering voldoet aan de VAMIL-voorwaarden
VAMIL wordt vaak gecombineerd met de MIA-regeling voor extra belastingvoordeel.
Afschrijven en KIA Zijn Geen Alternatieven
Veel ondernemers denken dat zij moeten kiezen tussen:
Afschrijven
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Dat klopt niet.
Het zijn twee verschillende regelingen die naast elkaar kunnen worden toegepast.
Voorbeeld
Een ondernemer koopt een machine van:
€5.000
De machine wordt afgeschreven over meerdere jaren.
Tegelijkertijd kan de ondernemer recht hebben op:
KIA van ongeveer 28%
Dat levert een extra aftrekpost op van ongeveer:
€1.400
Belangrijk:
De KIA verlaagt de aanschafwaarde niet.
Je blijft afschrijven over de volledige €5.000.
Daardoor ontstaan twee fiscale voordelen:
Jaarlijkse afschrijving
Eenmalige KIA-aftrek
Voor veel ondernemers vormt dit een belangrijke belastingbesparing.
Snelle Beslisboom
Twijfel je hoe een aankoop moet worden verwerkt?
Gebruik dan onderstaande vuistregel.
Situatie | Fiscale behandeling |
Totale aanschafwaarde lager dan €450 | Direct aftrekken |
Aanschafwaarde €450 of hoger en langer dan één jaar gebruiken | Afschrijven |
Starter met recht op WAS | Versnelde of volledige afschrijving mogelijk |
Milieu-investering op Milieulijst | VAMIL mogelijk |
Investering boven KIA-drempel | KIA naast afschrijving |
Voor de meeste ondernemers is de combinatie van:
Afschrijven
KIA
Eventueel WAS of VAMIL
fiscaal het meest interessant.
Laat Fiscale Regels Voor Je Werken
Het verschil tussen direct aftrekken en afschrijven lijkt klein, maar kan een grote impact hebben op je winst, belastingdruk en cashflow.
Bij Neno helpen we ondernemers niet alleen met hun boekhouding en belastingaangiften, maar ook met investeringsbeslissingen en fiscale optimalisatie.
Of je nu een laptop koopt, investeert in machines of twijfelt tussen een BV en een eenmanszaak, wij helpen je graag om de juiste keuzes te maken.
Plan een gesprek en ontdek hoe slimme fiscale keuzes je onderneming sterker kunnen maken.
Veelgestelde Vragen
Wat is de €450-regel?
Aankopen onder €450 mogen meestal direct als kosten worden verwerkt. Aankopen van €450 of meer die langer dan één jaar worden gebruikt moeten doorgaans worden afgeschreven.
Is de €450-grens inclusief BTW?
Normaal gesproken niet. Wanneer je de BTW kunt terugvragen telt deze niet mee. Doe je mee aan de KOR, dan telt de BTW wel mee.
Mag ik sneller afschrijven dan vijf jaar?
Meestal niet. Voor veel bedrijfsmiddelen geldt een maximale afschrijving van 20% per jaar.
Wat is Willekeurige Afschrijving voor Starters?
Een regeling waarmee startende ondernemers hun afschrijvingen flexibel mogen verdelen en soms volledig in het eerste jaar mogen afschrijven.
Kan ik KIA en afschrijving combineren?
Ja. Dit zijn twee afzonderlijke fiscale regelingen die naast elkaar kunnen worden toegepast.
Wat is restwaarde?
De geschatte waarde van een bedrijfsmiddel aan het einde van de gebruiksduur. Je mag niet verder afschrijven dan deze waarde.
Kan een BV gebruikmaken van Willekeurige Afschrijving voor Starters?
Nee. Deze regeling is bedoeld voor ondernemers die belasting betalen via de inkomstenbelasting, zoals eenmanszaken en vennoten in een VOF.
Written by
Nick Knuppe
CEO en oprichter
